АвтоУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Специальный налоговый режим

— отчетность почти полностью отменяется

— налоги рассчитываются автоматически

— эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ

АвтоУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения

специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в следующих субъектах Российской Федерации*:

Код региона Наименование Дата введения АвтоУСН на территории субъекта РФ
16
 Республика Татарстан 01.07.2022
23 Краснодарский край (федеральная территория Сириус) 01.01.2025
40 Калужская область 01.07.2022
50 Московская область 01.07.2022
77 Москва 01.07.2022
99 Город Байконур 01.01.2025
* список субъектов Российской Федерации обновляется по мере принятия региональных законов

Основные преимущества АвтоУСН.

Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования.

Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.

Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.

Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.

Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Что такое АвтоУСН?

Кто может перейти на АвтоУСН?

С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.

С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).

При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:

регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,

численность работников не более пяти человек,

годовой доход не более 60 млн рублей,

остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,

расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,

зарплату выплачивают только в безналичной форме,

не применяют другие специальные налоговые режимы.

Основные параметры режима:
Кто может перейти на АвтоУСН?

Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Основные параметры режима:
Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН

Объект налогообложения АвтоУСН

При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Доход Доход минус расход
Ставка 8% 20%
Доходы
Источник: ККТ, банк, личный кабинет
Источник: ККТ, банк, личный кабинет
Расходы
Источник: ККТ, банк
Торговый сбор Уменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды) 		Увеличивает сумму
расходов
Убыток
Не учитывается
Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог
Нет
3%
от полученного дохода
Основные параметры режима:
Объект налогообложения АвтоУСН

Упрощение (отмена) отчетности

В налоговую больше не нужно представлять:

декларацию по УСН,
расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
расчет по страховым взносам.

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:

  • Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
  • Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Основные параметры режима:
Упрощение (отмена) отчетности

Как перейти на АвтоУСН?

Новый бизнес

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Если вы регистрируетесь через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» вы сразу можете подать уведомление о переходе на применение АвтоУСН.

Действующий бизнес

Для действующих организаций и предпринимателей АвтоУСН уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Как перейти на АвтоУСН?

Взаимодействие с банками

Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым у предпринимателей освобождается время для более важных задач.

Взаимодействие с банками

Перечень уполномоченных кредитных организаций

ИНН ОГРН Наименование Дата включения в реестр
2204000595 1022200525841 АО КБ «Модульбанк» 23.06.2022
7707083893 1027700132195 ПАО Сбербанк 27.06.2022
7728168971 1027700067328 АО «Альфа-Банк» 27.06.2022
7744000912 1027739019142 ПАО «Промсвязьбанк» 28.06.2022
7710140679 1027739642281 АО «ТБанк» 26.07.2022
7702070139 1027739609391 ПАО Банк ВТБ 10.08.2022
1653001805 1021600000124 ПАО Акционерный коммерческий банк
«АК БАРС»		 03.11.2022
6027006032 1026000001796 ООО «БЛАНК БАНК» 09.01.2023
9721194461 1237700005157 ООО «Банк Точка» 13.03.2023
7725114488 1027700342890 АО «Россельхозбанк» 24.04.2023
7733043350 1027739296584 ПАО «СДМ-Банк» 12.08.2024
Перечень уполномоченных кредитных организаций

Информация для кредитных организаций, внешних учетных систем

Протокол информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части АУСН (версия 1.3.0, действует с 01.01.2025)
Протокол информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части АвтоУСН по взаимодействию с внешними учетными системами (ВУС), применяемыми налогоплательщиками (версия 1.0.0)
Справочник допустимых кодов вычетов
Протокол информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части Авто УСН (версия 1.2.2)
Приказ ФНС России по кодам доходов и вычетов по НДФЛ и СВ для применения АвтоУСН
Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения
Заявка для кредитных организаций на подключение к КТИР/КПЭ
Информация для кредитных организаций, внешних учетных систем

Вопросы

С 1 июля 2022 года эксперимент проводится в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.

С 1 января 2025 года действие эксперимента распространяется на федеральную территорию «Сириус» и город Байконур.

Также С 1 января 2025 года в эксперимент могут войти и другие субъекты Российской Федерации в случае принятия соответствующего регионального закона.

Источник информации: часть 1 статьи 1 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Период его проведения — с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.

Источник информации: Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек. При этом следует соблюсти и иные ограничения, предусмотренные частью 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ.

Источник информации: пункты 23, 28 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

С даты государственной регистрации в налоговых органах применять налоговый режим смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики (ИП, организации), соответствующие требованиям части 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Они уведомляют налоговый орган через свой личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк о переходе на АвтоУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указывая выбранный объект налогообложения.

С 1 января календарного года перейти на применение режима могут организации и ИП, зарегистрированные на территориях проведения эксперимента и соответствующие требованиям части 2 статьи 3 Федерального закона№ 17 - ФЗ. Для этого им также следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на применение АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Для этого не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АвтоУСН, следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Источник информации: статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Переход на специальный налоговый режим доброволен.

Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет.

Введение АвтоУСН не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.

Источник информации: статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Нет, не может. Налогоплательщик не вправе применять АвтоУСН, если средняя численность наемных работников превышает за налоговый период пять человек. Если это произошло, то он утрачивает право на применение специального налогового режима с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.

Источники информации:

пункт 28 части 2 статьи 3, часть 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Нет, не может. Некоммерческие организации не вправе применять данный режим.

Источник информации: пункт 25 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

  • 8% при объекте «доходы»;
  • 20% при объекте «доходы уменьшенные на величину расходов».

Источник информации: статья 11 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Нет не нужно. Декларация по налогу в связи с применением АвтоУСН в налоговые органы не представляется.

Источник информации: статья 13 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налоговые органы автоматически рассчитают налог на основании данных ККТ, сведений, переданных уполномоченными кредитными организациями, а также данных о доходах, отраженных в личном кабинете налогоплательщика. С 1 января 2025 года налогоплательщики также могут вносить в личном кабинете налогоплательщика сведения о расходах (например, по удержанной комиссии торговой площадки).

На основе полученной информации налоговый орган исчислит налог и сообщит налогоплательщику его сумму и реквизиты для пополнения Единого налогового счета, с которого по установленному сроку уплаты будет произведен зачтет в уплату налога, через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.

Источник информации: статья 12 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налоговый период - календарный месяц. Следовательно, налог при применении АвтоУСН рассчитывается ежемесячно.

Источник информации: статья 10 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налог уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник информации: часть 8 статьи 12 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Им не придется сдавать:

  • декларацию по налогу, уплачиваемому при применении« УСН,
  • расчет по страховым взносам,
  • расчет по форме 6 – НДФЛ(с учетом справок о доходах физического лица).

Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, например, при наличии имущества, имеющего кадастровую стоимость, выплате дивидендов, импорте товаров.

Источники информации:

статья 13, часть 2 статьи 18, часть 11 статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Часть 11 Статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, применять АвтоУСН не могут. Например, ИП не может совместить АвтоУСН и патентную систему налогообложения.

Источник информации: пункт 19 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Источник информации: часть 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Об утрате права на применение АвтоУСН налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.

Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АвтоУСН налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АвтоУСН.

Источники информации:

части 6, 9 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Пункт 9 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» «Автоматизированная система налогообложения».

Налог распределяется в следующем порядке: 46% - в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ./p>

Источник информации: Федеральный закон от 25.02.2022 № 22-ФЗ «О внесении изменений в статьи 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

Повторный переход на АвтоУСН после прекращения его использования не запрещен. Сделать это можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего налогового периода.

Налогоплательщики, перешедшие на применение АвтоУСН после начала календарного года, начиная с 2025 года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АвтоУСН.

Перейти на применение АвтоУСН возможно только при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Источник информации: статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» «Автоматизированная система налогообложения».

Да имеет. Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.

Источник информации: пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

1 - 19 из 19 записей
Вопросы