АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Специальный налоговый режим

— отчетность почти полностью отменяется

— налоги рассчитываются автоматически

— эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ

АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения

специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

Эксперимент пройдет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации:

— Москве,

— Московской области,

— Калужской области,

— Республике Татарстан.

Основные преимущества АУСН.

Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды.

Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.

Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.

Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.

Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Что такое АУСН?

Кто может перейти на АУСН?

С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный.

При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:

численность работников не более пяти человек,

годовой доход не более 60 млн рублей,

остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,

расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,

зарплату выплачивают только в безналичной форме,

не применяют другие специальные налоговые режимы.

Основные параметры режима:
Кто может перейти на АУСН?

Порядок и сроки уплаты налога на АУСН

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Основные параметры режима:
Порядок и сроки уплаты налога на АУСН

Объект налогообложения АУСН

При переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Доход Доход минус расход
Ставка 8% 20%
Доходы
Источник: ККТ, банк, личный кабинет

Источник: ККТ, банк, личный кабинет
Расходы
Источник: ККТ, банк
Торговый сбор Уменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды)
Увеличивает сумму
расходов
Убыток
Не учитывается

Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог
Нет

3%
от полученного дохода
Основные параметры режима:
Объект налогообложения АУСН

Упрощение (отмена) отчетности

В налоговую больше не нужно представлять:

декларацию по УСН,
расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
расчет по страховым взносам.

В ПФР больше не нужно представлять:

сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М),
сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

В ФСС больше не нужно представлять:

расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС),
заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,
заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При применении АУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Основные параметры режима:
Упрощение (отмена) отчетности

Как перейти на АУСН?

Новый бизнес

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица после 1 июля 2022 года, то уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующий бизнес

Для действующих организаций и предпринимателей АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Как перейти на АУСН?

Взаимодействие с банками

Всю деятельность можно будет вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым освободив время для более важных задач.

Взаимодействие с банками

Перечень уполномоченных кредитных организаций

ИНН ОГРН Наименование Дата включения в реестр
2204000595 1022200525841 АО КБ «Модульбанк» 23.06.2022
7707083893 1027700132195 ПАО Сбербанк 27.06.2022
7728168971 1027700067328 АО «Альфа-Банк» 27.06.2022
7706092528
(КПП 770543002)
1027739019208 Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие» 28.06.2022
7744000912 1027739019142 ПАО «Промсвязьбанк» 28.06.2022
7710140679 1027739642281 АО «Тинькофф Банк» 26.07.2022
Перечень уполномоченных кредитных организаций

Вопросы

Вопросы