С 1 июля 2022 года эксперимент проводится в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.

С 1 января 2025 года действие эксперимента распространяется на федеральную территорию «Сириус» и город Байконур.

Также С 1 января 2025 года в эксперимент могут войти и другие субъекты Российской Федерации в случае принятия соответствующего регионального закона.

Источник информации: часть 1 статьи 1 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек. При этом следует соблюсти и иные ограничения, предусмотренные частью 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ.

Источник информации: пункты 23, 28 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Переход на специальный налоговый режим доброволен.

Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет.

Введение АвтоУСН не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.

Источник информации: статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Нет, не может. Некоммерческие организации не вправе применять данный режим.

Источник информации: пункт 25 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Нет не нужно. Декларация по налогу в связи с применением АвтоУСН в налоговые органы не представляется.

Источник информации: статья 13 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налоговый период - календарный месяц. Следовательно, налог при применении АвтоУСН рассчитывается ежемесячно.

Источник информации: статья 10 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Им не придется сдавать:

• декларацию по налогу, уплачиваемому при применении« УСН,
• расчет по страховым взносам,
• расчет по форме 6 – НДФЛ(с учетом справок о доходах физического лица).

Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, например, при наличии имущества, имеющего кадастровую стоимость, выплате дивидендов, импорте товаров.

Источники информации:

статья 13, часть 2 статьи 18, часть 11 статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Часть 11 Статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Источник информации: часть 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Налог распределяется в следующем порядке: 46% - в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ.

Источник информации: Федеральный закон от 25.02.2022 № 22-ФЗ «О внесении изменений в статьи 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

Да имеет. Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.

Источник информации: пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

На налоговом режиме АУСН основную часть работы по разметке полученных доходов с точки зрения налогового учета осуществляют банки. Если маркетплейс или оператор электронной площадки (ОЭП) не удержал комиссию, а полностью перечислил деньги от продаж на Ваш банковский счет, то вносить дополнительно информацию по сделке не нужно – банк автоматически разметит операцию от марктеплейса как доход («приход»), подлежащий налогообложению.

Однако в большинстве случаев маркетплейс перечисляет на банковский счет не всю сумму, полученную от продаж, а только ее часть, оставшуюся после удержания комиссии и стоимости других услуг, оказанных маркетплейсом. В этом случае у банка нет информации о том, какой общий доход получен Вами фактически, поэтому сумму полученного дохода от продаж, удержанную для покрытия комиссии или иных услуг маркетплейса (взаимозачет), нужно внести дополнительно.

Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и Вы в Личном кабинете налогоплательщика АУСН подтвердили, что он может представлять в отношении Вас сведения в налоговые органы, то информация о взаимозачете будет передана автоматически.

Если условия для автоматической передачи не выполнены (маркетплейс не подключен к информационному обмену или Вы не подтвердили право передачи в отношении Вас сведений), то часть дохода, зачтенного маркетплейсом в счет оплаты его комиссии и других услуг, Вам следует самостоятельно внести в Личном кабинете налогоплательщика АУСН. При внесении информации о взаимозачете важно правильно определить его структуру и месяц, к которому относится взаимозачет.

Если Вы используете объект налогообложения «Доходы», то достаточно внести сумму дохода, которая была использована для проведения взаимозачета. Если Вы используете объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то обязательно вносить полную информацию о взаимозачете – и доходы, и расходы.

В простом случае сведения о взаимозачете можно представить и внести одной суммой, которая равна комиссии маркетплейса, удержанной из продаж. Например, общая сумма продаж на маркетплейсе за месяц составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей, маркетплейс перевел на банковский счет клиента 900 рублей, банк разметил поступившую сумму 900 рублей как «приход» и передал сведения о данной операции в налоговые органы. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН нужно внести сумму взаимозачета 100 рублей. Внесенное значение будет показано в Личном кабинете налогоплательщика АУСН как одно значение, но сохранено как «приход» 100 рублей и как «расход» 100 рублей.

В более сложном случае, например когда из продаж маркетплейсом удержана не только комиссия маркетплейса, но и стоимость товаров, возвращенных покупателями, взаимозачет не получится представить одной суммой. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН следует внести операцию взаимозачета несколькими категориями операций отдельно: сумму дохода (приход), сумму возврата дохода (прихода) и сумму расхода. Например, сумма продаж на маркетплейсе составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей, возврат товаров составил 200 рублей, маркетплейс перевел на банковский счет клиента 700 рублей, банк разметил 700 рублей как «приход». В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН операцию взаимозачета нужно внести следующим образом: приход 300 рублей, возврат прихода 200 рублей, расход 100 рублей.

При определении месяца, за который вносится взаимозачет, нужно ориентироваться на дату, указанную маркетплейсом в отчете агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчетов. Например, если по отчету агента по сделкам за январь взаимозачеты произведены 5 февраля, то сведения о взаимозачете должны вноситься за февраль.

Примеры формирования (передачи в налоговые органы) более сложных взаимозачетов описаны в Приложении 1 Протокола информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части АУСН с ОЭП.