АвтоУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Специальный налоговый режим

— отчетность почти полностью отменяется

— налоги рассчитываются автоматически

— эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ

АвтоУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения

специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

Эксперимент пройдет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации:

— Москве,

— Московской области,

— Калужской области,

— Республике Татарстан.

Основные преимущества АвтоУСН.

Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды.

Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.

Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.

Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.

Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Что такое АвтоУСН?

Кто может перейти на АвтоУСН?

С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный.

При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:

численность работников не более пяти человек,

годовой доход не более 60 млн рублей,

остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,

расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,

зарплату выплачивают только в безналичной форме,

не применяют другие специальные налоговые режимы.

Основные параметры режима:
Кто может перейти на АвтоУСН?

Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Основные параметры режима:
Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН

Объект налогообложения АвтоУСН

При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Доход Доход минус расход
Ставка 8% 20%
Доходы
Источник: ККТ, банк, личный кабинет

Источник: ККТ, банк, личный кабинет
Расходы
Источник: ККТ, банк
Торговый сбор Уменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды)
Увеличивает сумму
расходов
Убыток
Не учитывается

Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог
Нет

3%
от полученного дохода
Основные параметры режима:
Объект налогообложения АвтоУСН

Упрощение (отмена) отчетности

В налоговую больше не нужно представлять:

декларацию по УСН,
расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
расчет по страховым взносам.

В ПФР больше не нужно представлять:

сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М),
сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

В ФСС больше не нужно представлять:

расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС),
заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,
заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При применении АвтоУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Основные параметры режима:
Упрощение (отмена) отчетности

Как перейти на АвтоУСН?

Новый бизнес

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица после 1 июля 2022 года, то уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующий бизнес

Для действующих организаций и предпринимателей АвтоУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Как перейти на АвтоУСН?

Взаимодействие с банками

Всю деятельность можно будет вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым освободив время для более важных задач.

Взаимодействие с банками

Перечень уполномоченных кредитных организаций

ИНН ОГРН Наименование Дата включения в реестр
2204000595 1022200525841 АО КБ «Модульбанк» 23.06.2022
7707083893 1027700132195 ПАО Сбербанк 27.06.2022
7728168971 1027700067328 АО «Альфа-Банк» 27.06.2022
7706092528
(КПП 770543002)
1027739019208 Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие» 28.06.2022
7744000912 1027739019142 ПАО «Промсвязьбанк» 28.06.2022
7710140679 1027739642281 АО «Тинькофф Банк» 26.07.2022
7702070139 1027739609391 ПАО Банк ВТБ 10.08.2022
1653001805 1021600000124 ПАО Акционерный коммерческий банк
«АК БАРС»
03.11.2022
Перечень уполномоченных кредитных организаций

Вопросы

Вопросы